在企业的日常经营活动中，经常会遇到这样一种情况：公司已经完成了款项支付，但由于种种原因，当月并未收到对应的发票。这种情况下，企业需要按照会计准则的要求，正确地进行账务处理。以下是具体的操作步骤和注意事项。

一、确认支付情况

首先，确保该笔款项确实已经支付，并且与相关业务具有明确的对应关系。通常，企业可以通过银行对账单或财务系统中的付款记录来核实这一信息。

二、暂估入账

根据《企业会计准则》的相关规定，在未取得发票的情况下，可以对相关支出进行暂估入账。具体做法如下：

- 借方：将支出计入相应的费用科目（如管理费用、销售费用等），或者资产科目（如固定资产、无形资产等）。

- 贷方：记入“其他应付款”科目，表示尚未收到正式发票，属于应付未付的状态。

例如：

```

借：管理费用 - 办公费5000

贷：其他应付款 5000

```

三、后续处理

一旦收到正式发票，企业需要及时调整账务。具体操作为：

1. 冲销暂估金额

将之前暂估入账的部分冲回。

```

借：其他应付款 5000

贷：管理费用 - 办公费5000

```

2. 按实际金额入账

根据发票上的金额重新确认费用或资产，并记录实际支付金额。

```

借：管理费用 - 办公费实际金额

贷：银行存款 实际金额

```

四、注意事项

1. 时间性原则

暂估入账的时间不宜过长，建议在次月初尽快完成调整，避免影响财务报表的真实性。

2. 合规性检查

在暂估入账时，应确保该笔支出的真实性和合理性，避免因缺乏发票而产生不必要的税务风险。

3. 沟通协调

若长期未能收到发票，应及时与供应商联系，催促其提供发票，以免影响后续的账务处理及税务申报。

通过上述方法，企业在面对已付款但未收到发票的情况时，能够依法依规地完成账务处理，既符合会计准则的要求，又能有效规避潜在的风险。